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EXEMPLE DE CALUL DE L’IFI

Exemple concret de calcul de l’IFI pas à pas

Dans cet exemple, nous allons suivre un contribuable possédant plusieurs biens immobiliers : une résidence principale, une résidence secondaire et un bien locatif avec un prêt en cours. Nous verrons étape par étape comment déterminer la valeur nette taxable et calculer le montant de l’IFI à payer.

Exemple du calcul IFI 2025 en 5 points

  • 1

    Notre contexte

    Imaginons un contribuable qui possède au 1ᵉʳ janvier les biens suivants :

    Résidence principale : 1 500 000 € (abattement de 30 % applicable)

    Résidence secondaire : 600 000 €

    Bien locatif : 400 000 €

    Prêt immobilier restant dû pour le bien locatif : 100 000 €

  • 2

    Étape 1 : Calcul de la valeur brute du patrimoine immobilier

    • Résidence principale : 1 500 000 €
    • Résidence secondaire : 600 000 €
    • Bien locatif : 400 000 €

    Total brut = 2 500 000 €

  • 3

    Étape 2 : Application de l’abattement sur la résidence principale

    30 % d’abattement sur la résidence principale : 1 500 000 € × 30 % = 450 000 €

    Valeur retenue pour la résidence principale = 1 500 000 € – 450 000 € = 1 050 000 €

  • 4

    Étape 3 : Déduction des dettes

    Montant du prêt immobilier restant dû = 100 000 €

  • 5

    Étape 4 : Calcul de la valeur nette taxable

    • 1 050 000 € (résidence principale après abattement)
    • 600 000 € (résidence secondaire)
    • 400 000 € (bien locatif)

    = 2 050 000 €

    • 100 000 € (prêt immobilier)

    = 1 950 000 € de patrimoine net taxable

  • 6

    Étape 5 : Application du barème IFI

    D’après le barème progressif :
    De 0 à 800 000 € → 0 %

    De 800 001 € à 1 300 000 € → 0,5 %

    De 1 300 001 € à 2 570 000 € → 0,7 %

    Le calcul est alors :
    (1 300 000 € – 800 000 €) × 0,5 % = 2 500 €

    (1 950 000 € – 1 300 000 €) × 0,7 % = 4 550 €

    Total IFI estimé = 2 500 € + 4 550 € = 7 050 €
    Résultat final :
    👉 L’IFI à payer serait d’environ 7 050 €.

Patrimoine Immobilier

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